Hoc ke toan cap toc tai thanh hoa
Nghiệp vụ mang tài sản cố định (TSCĐ) đi góp vốn vào công ty liên doanh, liên kết là một hoạt động đầu tư tài chính phổ biến trong doanh nghiệp. Quá trình này đòi hỏi kế toán không chỉ nắm vững quy trình lập chứng từ, quy tắc hạch toán chênh lệch đánh giá lại tài sản mà còn phải thao tác chuẩn xác trên phần mềm kế toán MISA.
Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình pháp lý, sơ đồ hạch toán và các bước thao tác trên phần mềm MISA mới nhất.
I. Quy Trình Luân Chuyển Chứng Từ Khi Mang TSCĐ Đi Góp Vốn
Trước khi thực hiện ghi sổ kế toán, doanh nghiệp cần hoàn thiện bộ hồ sơ, chứng từ pháp lý bao gồm:
- Thành lập Hội đồng giao nhận/đánh giá: Đại diện các bên góp vốn tiến hành kiểm kê và định giá lại TSCĐ đem đi góp vốn.
- Lập Biên bản định giá tài sản: Ghi nhận giá trị vốn góp được các bên thống nhất chấp thuận.
- Lập Biên bản giao nhận TSCĐ: Các bên ký xác nhận bàn giao tài sản thực tế.
- Hồ sơ kèm theo: Hợp đồng hợp tác liên doanh/liên kết, Điều lệ công ty nhận vốn góp, Hồ sơ gốc của TSCĐ.
Căn cứ vào bộ chứng từ trên, kế toán tiến hành ghi giảm TSCĐ, phản ánh giá trị khoản đầu tư vào TK 222 và xử lý phần chênh lệch đánh giá lại tài sản.
II. Hướng Dẫn Định Khoản Nghiệp Vụ Góp Vốn Bằng TSCĐ
Căn cứ theo Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành, giá trị khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết (TK 222) được ghi nhận theo giá trị do Hội đồng đánh giá lại chấp thuận. Phần chênh lệch giữa giá trị đánh giá lại và giá trị còn lại của TSCĐ trên sổ sách được xử lý như sau:
Trường hợp 1: Giá trị đánh giá lại > Giá trị còn lại của TSCĐ (Đánh giá tăng)
Phần chênh lệch cao hơn được ghi nhận vào Thu nhập khác (TK 711):
- Nợ TK 222 – Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết (Giá trị do hội đồng đánh giá)
- Nợ TK 214 – Hao mòn tài sản cố định (Giá trị đã hao mòn lũy kế)
- Có TK 211, 213, 217 – Nguyên giá TSCĐ
- Có TK 711 – Thu nhập khác (Phần chênh lệch đánh giá tăng)
Trường hợp 2: Giá trị đánh giá lại < Giá trị còn lại của TSCĐ (Đánh giá giảm)
Phần chênh lệch thấp hơn được ghi nhận vào Chi phí khác (TK 811):
- Nợ TK 222 – Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết (Giá trị do hội đồng đánh giá)
- Nợ TK 214 – Hao mòn tài sản cố định (Giá trị đã hao mòn lũy kế)
- Nợ TK 811 – Chi phí khác (Phần chênh lệch đánh giá giảm)
- Có TK 211, 213, 217 – Nguyên giá TSCĐ
III. Hướng Dẫn Thao Tác Thực Hiện Trên Phần Mềm MISA
Để phản ánh chính xác nghiệp vụ này trên phần mềm MISA (MISA SME / AMIS Kế toán), bạn thực hiện theo 2 bước quy chuẩn dưới đây:
Bước 1: Khai báo Ghi giảm TSCĐ trên phân hệ Tài sản cố định
- Vào phân hệ Tài sản cố định Chọn tab Ghi giảm Nhấn Thêm.
- Tại mục Lý do ghi giảm: Chọn lý do “Góp vốn công ty liên kết” (hoặc “Chuyển thành vốn góp liên doanh, liên kết”).
- Tại tab Tài sản: Chọn mã TSCĐ mang đi góp vốn.
- Tại tab Hạch toán:
- Kiểm tra bút toán ghi giảm nguyên giá và hao mòn lũy kế.
- Tại dòng giá trị còn lại: Chọn Tài khoản xử lý giá trị còn lại là TK 222.
- Nhấn Cất để hoàn tất ghi giảm tài sản.
Bước 2: Hạch toán chênh lệch giá trị đánh giá lại tài sản
Do phân hệ TSCĐ chỉ xử lý bút toán ghi giảm theo giá trị còn lại trên sổ sách, kế toán cần phản ánh phần chênh lệch đánh giá lại (nếu có) tại phân hệ Tổng hợp:
1.Mở chứng từ nghiệp vụ khác:
Vào phân hệ Tổng hợp Chọn tab Chứng từ nghiệp vụ khác Chọn Thêm chứng từ nghiệp vụ khác.
2.Hạch toán chênh lệch:
- Nếu đánh giá tăng:
- Nợ TK 222 – Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết
- Có TK 711 – Thu nhập khác (Số tiền = Giá trị đánh giá lại – Giá trị còn lại)
- Nếu đánh giá giảm:
- Nợ TK 811 – Chi phí khác
- Có TK 222 – Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết (Số tiền = Giá trị còn lại – Giá trị đánh giá lại)
3.Lưu chứng từ:
Kiểm tra lại diễn giải, ngày chứng từ và nhấn Cất.
Lời Kết
Việc thực hiện chuẩn xác cả 2 bước trên MISA sẽ giúp hệ thống đồng bộ dữ liệu giữa Sổ tài sản cố định và Bảng cân đối phát sinh tài khoản, đảm bảo Báo cáo tài chính phản ánh trung thực giá trị khoản đầu tư của doanh nghiệp.
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Trung tam day ke toan hang dau tai Thanh Hoa
Trung tam day ke toan hang dau o Thanh Hoa