Học kế toán ở thanh hóa
Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng cao, quảng cáo và marketing là hoạt động không thể thiếu đối với hầu hết doanh nghiệp. Tuy nhiên, để khoản chi này được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế, kế toán cần thực hiện hạch toán đúng quy định và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan.
Vậy chi phí quảng cáo hạch toán vào tài khoản nào? Điều kiện để được khấu trừ thuế ra sao? Cách hạch toán quảng cáo trong nước và quảng cáo quốc tế như thế nào? Hãy cùng ATC tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
-
Điều kiện để chi phí quảng cáo được tính vào chi phí hợp lý
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp được tính chi phí quảng cáo vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.
- Đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải thanh toán không dùng tiền mặt.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt phải đáp ứng quy định của pháp luật về thuế GTGT.
Như vậy, các khoản chi quảng cáo nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh, tăng doanh thu hoặc phát triển thương hiệu đều có thể được tính vào chi phí hợp lý nếu đáp ứng đủ hồ sơ chứng từ theo quy định.
-
Chi phí quảng cáo hạch toán vào tài khoản nào?
2.1. Tài khoản sử dụng để hạch toán chi phí quảng cáo
Tùy theo chế độ kế toán áp dụng, doanh nghiệp có thể sử dụng các tài khoản sau:
- TK 641 – Chi phí bán hàng (theo Thông tư 200)
- TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (theo Thông tư 133)
- TK 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ
- TK 111, 112, 331 – Các tài khoản thanh toán
2.2. Chi phí Marketing hạch toán vào đâu?
Các khoản chi phí marketing như:
- Chạy quảng cáo Facebook, Google
- SEO website
- Content marketing
- Email marketing
- Social media marketing
… thường được ghi nhận vào:
- TK 641 nếu phục vụ hoạt động bán hàng
- TK 642 nếu phục vụ quản lý hoặc xây dựng thương hiệu doanh nghiệp
-
Hướng dẫn hạch toán chi phí quảng cáo theo Thông tư 200
3.1. Hạch toán chi phí quảng cáo trong nước
Đối với các đơn vị cung cấp dịch vụ quảng cáo trong nước, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ gồm:
- Hợp đồng cung cấp dịch vụ quảng cáo
- Hóa đơn GTGT
- Biên bản nghiệm thu dịch vụ quảng cáo
- Chứng từ thanh toán
Bút toán hạch toán
- Nợ TK 641 hoặc TK 642
- Nợ TK 1331
- Có TK 111, 112, 331
Việc lưu trữ đầy đủ hồ sơ giúp doanh nghiệp chứng minh tính hợp lý của khoản chi khi cơ quan thuế kiểm tra.
3.2. Hạch toán chi phí quảng cáo quốc tế
Hiện nay, nhiều doanh nghiệp sử dụng dịch vụ quảng cáo từ các nền tảng quốc tế như:
- Facebook Ads
- Google Ads
- TikTok Ads
- LinkedIn Ads
Tuy nhiên, các nhà cung cấp nước ngoài thường không có hợp đồng giấy hoặc hóa đơn GTGT như tại Việt Nam.
Thay vào đó, giao dịch được xác lập thông qua điều khoản sử dụng trên nền tảng quảng cáo.
Hồ sơ cần chuẩn bị
Để khoản chi được chấp nhận, doanh nghiệp nên lưu giữ:
- Quy chế mua dịch vụ quảng cáo online của doanh nghiệp
- Đề xuất chạy quảng cáo được phê duyệt
- Bản in điều khoản dịch vụ, báo giá từ nền tảng quảng cáo
- Báo cáo quảng cáo hoặc bằng chứng hoàn thành dịch vụ
- Sao kê ngân hàng, chứng từ thanh toán qua thẻ hoặc chuyển khoản
- Hồ sơ kê khai và nộp thuế nhà thầu nước ngoài
Hạch toán chi phí quảng cáo quốc tế
- Nợ TK 641, 642
- Nợ TK 1331
- Có TK 331
Hạch toán thuế nhà thầu
Khi xác định thuế nhà thầu phải nộp thay:
- Nợ TK 331
- Có TK 3338
Khi nộp thuế nhà thầu:
- Nợ TK 3338
- Có TK 111, 112
Khi thanh toán cho nhà cung cấp:
- Nợ TK 331
- Có TK 112
-
Một số câu hỏi thường gặp về hạch toán chi phí quảng cáo
4.1. Chi phí quảng cáo là gì?
Chi phí quảng cáo là khoản tiền doanh nghiệp bỏ ra để truyền tải thông điệp quảng bá sản phẩm, dịch vụ hoặc thương hiệu đến khách hàng thông qua các kênh marketing khác nhau.
4.2. Chi phí quảng cáo thuộc tài khoản nào?
Theo chế độ kế toán hiện hành, chi phí quảng cáo thường được hạch toán vào:
- TK 641 – Chi phí bán hàng
hoặc - TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tùy theo mục đích sử dụng thực tế.
4.3. Chi phí quảng cáo online gồm những khoản nào?
Chi phí quảng cáo trực tuyến có thể bao gồm:
- Thiết kế website
- SEO website
- Quảng cáo Google Ads
- Quảng cáo Facebook Ads
- Social Media Marketing
- Content Marketing
- Email Marketing
- Sản xuất TVC, video viral
- Hoa hồng cho đối tác marketing
Ngoài ra còn có các khoản liên quan như:
- In ấn
- Nghiên cứu thị trường
- Lương nhân viên marketing
- Phân tích dữ liệu khách hàng
4.4. Thanh toán quảng cáo bằng thẻ ngân hàng có được khấu trừ thuế không?
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp vẫn được tính chi phí quảng cáo vào chi phí được trừ nếu:
- Có đầy đủ chứng từ thanh toán
- Có chứng minh giao dịch phát sinh thực tế
- Thanh toán không dùng tiền mặt
Đối với quảng cáo quốc tế như Google hoặc Facebook, dù không có hóa đơn GTGT Việt Nam nhưng nếu doanh nghiệp có đủ hồ sơ giao dịch và thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu thì vẫn được tính vào chi phí hợp lý.
4.5. Hóa đơn điện tử từ Facebook, Google có được khấu trừ thuế TNDN không?
Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, hóa đơn điện tử và dữ liệu điện tử được xem là hợp lệ nếu:
- Đảm bảo tính toàn vẹn thông tin
- Có thể truy cập và sử dụng đầy đủ khi cần thiết
- Không bị thay đổi nội dung
Do đó, các khoản chi quảng cáo trả cho Google, Facebook thông qua thẻ Visa hoặc chuyển khoản ngân hàng vẫn được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu doanh nghiệp:
- Có chứng từ thanh toán hợp lệ
- Có hồ sơ chứng minh giao dịch quảng cáo
- Thực hiện kê khai và nộp thuế nhà thầu đúng quy định
Kết luận
Hạch toán chi phí quảng cáo là nghiệp vụ quan trọng giúp doanh nghiệp quản lý ngân sách marketing hiệu quả, đồng thời đảm bảo tính hợp lệ khi quyết toán thuế.
Để hạn chế rủi ro về thuế, kế toán cần:
- Xác định đúng tài khoản hạch toán
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng từ
- Theo dõi riêng chi phí quảng cáo trong nước và quốc tế
- Thực hiện đúng nghĩa vụ thuế nhà thầu đối với nhà cung cấp nước ngoài
Việc hạch toán chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí mà còn nâng cao tính minh bạch và hiệu quả quản trị tài chính trong hoạt động kinh doanh.
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Noi day ke toan hang dau tai Thanh Hoa
Noi day ke toan hang dau o Thanh Hoa
Trung tâm học kế toán tốt nhất tại Thanh Hóa